经济补偿金个税计算公式

来源：听律网整理

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2023-07-27 02:44:25

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劳动关系是指劳动者与用人单位依法签订劳动合同而在劳动者与用人单位之间产生的法律关系。劳动关系自用工之日起建立。

经济补偿金个税计算公式

听律网小编为大家整理了关于经济补偿金个税计算公式的相关内容知识，希望可以为您提供帮助。

一、个人经济补偿金如何计算个税？

1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

2、超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔

1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人取得一次性经济补偿金，个税如何计算

1、个人取得的一次性经济补偿金，未超过当地上年职工平均工资3倍的，无需缴纳个人所得税。

2、超过当地上年职工平均工资3倍的，超过的部分，应当缴纳个人所得税，但是，不并入当年综合所得，只会单独适用综合所得税率表，计算纳税。

三、经济补偿金是否需要缴纳个人所得税？

1、经济补偿金的数额未超过当地上年职工平均工资3倍的，无需缴纳个人所得税。

2、经济补偿金的数额超过当地上年职工平均工资3倍的，超过的部分应当缴纳个人所得税，税务机关应当按照综合所得的税率计算经济补偿金的缴税数额。

四、经济补偿金怎么算个税？

一般劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的。但对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

五、经济补偿金的个税计算。

您好，针对您的经济补偿金个税怎么算问题解答如下, 举例某员工经济补偿金60万，月薪4万;

2、上海职工平均工资3倍为181305元;

3、员工在本单位工龄超过12年。
计算方法

1、首先计算出应纳税额部分
经济补偿金-社平工资3倍=应纳税额部分即

600000-

181305=

418695

2、然后根据应纳税额、工作年限，套用适用税率及速算扣除数，计算出单年经济补偿金个人应缴纳的个税
【应纳税额/工作年限（超过12年按12年计算）-免征额5000】*适用税率-速算扣除数=经济补偿金应缴纳的个人所得税即【

418695/

12-

5000】*

25%-

1005=

646

7.81元。总税金则为总税金应该是684

81*

12=

776

13.75元
相关知识
一、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[

2001]157号）规定
“
（一）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[

1999]178号）的有关法规，计算征收个人所得税。
（二）个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
二、解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时，可以扣除以下两项

1、上年职工平均工资3倍的数额。

2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。
第一步计算上年度职工平均工资的3倍，如未超过，则不纳税，沈阳市上年度的职工平均工资为38553元，3倍的数额为115659元。
第二步计算月工资薪金，按职工在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算）进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。
第三步扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较，如未超过扣除标准，不纳税;
第四步超过扣除标准，计算每月个人所得税;
第五步计算应纳税总额，为每月应缴纳个税金额与工作年限的积（超过12年的按12年计算）

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