增值税纳税义务发生时间

来源：听律网整理

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2023-07-31 22:43:28

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一、增值税纳税义务发生时间是多久？增值税纳税义务发生时间如下（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、营改增纳税人纳税义务发

增值税纳税义务发生时间

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一、增值税纳税义务发生时间是多久？

增值税纳税义务发生时间如下
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

二、营改增纳税人纳税义务发生时间的规定

营改增纳税人纳税义务发生时间为
（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

引用法规
[1]《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

三、2023年增值税纳税义务如何确定

确定标准是一、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。二、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。三、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。四、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。五、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。六、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。七、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。八、纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。《税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

引用法规
[1]《税收征收管理法》第四条

四、营改增纳税人纳税义务发生时间如何规定

（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

五、增值税纳税义务发生时间确定

引用法规
[1]《税收征收管理法》第四条

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