所得税退税会计分录

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2024-07-14 03:36:54

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一、消费税免税、减税、退税的规定我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有　　1有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。　　2来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。　　3对外承包工程公司运出境

所得税退税会计分录

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一、消费税的免税,减税和退税的规定

我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有　　

1有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。　　
2来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。　　
3对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。　　企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。　　外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。

二、年度汇算清缴后又补的所得税要怎么做分录

一、年度汇算清缴后，补缴的企业所得税的会计分录是

1、补计提企业所得税借以前年度损益调整贷应交税费-企业所得税

2、缴纳企业所得税时借应交税费-企业所得税贷银行存款
二、2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定

1、企业所得税分月或者分季预缴。

2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴。

3、企业所得税纳税申报表，预缴税款。

4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

5、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

6、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

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