外地工程预缴，哪些单位开的发票可以抵扣分包？

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2023-06-21 02:37:47

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陈亦冯律师

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转包和分包是工程建设中的常见现象，这样可以加快工程的完成速度，但是如果接受转包和分包的公司并不能及时完成，就会因此产生转包分包纠纷。

外地工程预缴，哪些单位开的发票可以抵扣分包？

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一、外地工程预缴，哪些单位开的发票可以抵扣分包的?

大类开具建筑服务的可以预缴的时候扣除。计税机构所在地可以抵扣进项税额专票。
一、有增值税发票和普通发票的区别

1、印制的要求不同，根据《税收征管法》第⼆⼗⼆条规定“增值税发票由国务院税务主管部⻔指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部⻔的规定，分别由省、自治区、直辖市国家务局、地⽅税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。”依此可知，它们是由不同的印制单位印制的。

2、使⽤的主体不同增值税专⽤发票⼀般只能由增值税⼀般纳税⼈领购使⽤，⼩规模纳税⼈需要使⽤的，须由税务机关批准后由当地税局代开。不过到⽬前为⽌，国家已经将住宿业、鉴证咨询业、建筑业、⼯业及信息传输、软件和信息技术服务业增值税⼩规模纳税⼈纳⼊了可⾃⾏开具增值税专⽤发票的试点范围，这7个⾏业的⼩规模纳税⼈除了销售其取得的不动产的增值税专⽤发票需要找税局代开外，可以⾃⾏开具增值税专⽤发票。普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税⼈领购使⽤，甚⾄未办理税务登记的纳税⼈也可以向税务机关申请领购普通发票，没有特定的主体要求。

3、不同普通发票开具的包括购买单位、销售单位、商品或服务名称、商品或服务的数量和单位、单价和价款、开票单位（发票专⽤章）、收款⼈和开票⽇期等。增值税专⽤发票除了上述普通发票具备的外，还须有纳税⼈的税务登记号（现在是统⼀信⽤证号码）、不含税⾦额、税率、税额等，缺⼀不可。

4、联次不同增值税专⽤发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次由记账联、抵扣联和发票联组成，现在我国的增值税专⽤发票⼀般为三联和六联两种。普通发票⼀般也由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联记账联、发票联，我国现⾏普通发票⼀般分为两联和五联两种。
二、机票抵扣税率是多少
机票抵扣税率百分之九。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。只有增值税才有抵扣之说，所谓增值税就是对增值部分收税，纳税额只有增值税专用发票才可以抵扣，普通发票是无法抵扣的。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有百分之十三、百分之九、百分之六等，然而在购进货物时，对方会出具购进货物的增值税专用发票，这个发票上所标的进项税就是可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于当期应交的增值税，这就是抵扣，增值税是价外税。
购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后，可以做为进项税额抵扣销项税，指的是增值税的计算。也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款，而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
三、建筑工程材料发票可以抵扣吗
材料发票可以抵扣工程发票。全面实行营业税改增值税后，一般纳税人购进货物或劳务、服务，只要不是专用于简易计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费，也不属于非正常损失的购进货物，均可抵扣进项税额。纳税人取得的增值税扣税凭证，若不符合法律、行政法规，或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、总包和劳务分包预缴纳税相关法律规定

专业分析
第一，按总承包额对发包方开具增值税发票。
第二，总包方与分包方之间相互提供材料或劳务服务的，各自向对方开具增值税专用发票或为对方申请代开增值税专用发票。
《建筑法》第二十九条建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。
建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。
禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。

引用法规
[1]《建筑法》第二十九条

三、增值税专用发票可不填写单位吗

不可以不填单位。“购买方”栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。
开具增值税专用发票时，纳税人名称、税号、地址，电话、开户行等都要全部填写准确的，不然收票方是无法认证抵扣的，而发票里的“单位”可以不用填写的。
认证抵扣增值税专用发票的时候最容易出现问题的就是密码区、还有金额和税额以及开票日期等地
但如果纳税人不对就算是密码区、金额和税额都是对也是无用的。

四、土地使用税缴纳是预缴吗？

土地使用税缴纳是预缴。土地使用税是对使用国有土地的单位和个人按使用的土地面积定额征收的税，以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据征收缴纳。
法律依据
《城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
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引用法规
[1]《城镇土地使用税暂行条例》第二条
[2]《城镇土地使用税暂行条例》第三条

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